关于《2019年度区本级预算执行及财政收支审计报告》的整改报告

区审计局：

根据贵局出具的《2019年度区本级预算执行及财政收支审计报告（征求意见稿）》，对我区2019年区本级财政预算执行及收支情况作出了客观、详细的评价，并指出了在预算执行过程中出现的一些问题和不足。我局高度重视，及时组织相关领导和股室负责人召开了整改会议，对审计查出的问题各相关股室负责全面纠正整改，按项逐条核实，制定切实可行的整改方案，在规定的时间内，按要求整改到位。 现就报告中指出的一些问题回复如下：

一、关于“预算编制管理不规范”的问题

整改情况：1.关于“预算不够细化”的问题。这个问题主要是由于在编制年初预算是在每年的10月份左右，很多的部门项目资金或区级专项资金还没有确定具体的项目，还有上级财政部门提前告知的专项资金无法对应到具体的预算单位，导致项目资金没有细化，不够详细。明年预算编制时我们将督促各部门单位尽早确定要实施的项目名称，以便我们把项目资金确定到具体的项目上去，进一步把部门预算编制的更详细、更具体。这个问题有待持续有效整改并长期坚持。

2.关于“部门预算的预算约束力不强”的问题。主要是有些单位在年度预算执行中，增加了上级专项转移支付资金，还有根据区委区政府工作安排，临时增加的一些项目资金，导致出现支出超预算现象。后期，我局将继续加强预算执行力度，提高预算的约束力。这个问题有待持续有效整改并长期坚持。

3.关于“‘三公’经费预算不减反增”的问题。2019年 “三公”经费相比2018年都有所下降，增加的是公车购置费新增了531万元。主要原因一是2019年进行事业单位公车改革以后，处置了一批破、旧、烂的车辆，新购了一批公车（包含警务用车）；二是政法系统根据上级规定要求，很多的警务公务用车已到报废年限，必须重新购置警务用车，导致公车购置费有增长。在后期工作中，我们将继续加强 “三公”经费的预算编审工作，全面落实“三公”经费只减不增的硬性规定。这个问题有待持续有效整改并长期坚持。

二、关于“预算收入未及时足额缴入国库，滞留在非税专户，共计10053.51万元”的问题

整改情况：（一）应缴基金款8687.25万元，已全部缴入国库。

1.国有土地出让金7870万元，2020年2月 付款6#凭证缴入6220万元，2020年4月付款32#凭证缴入1637万元，43万元。

2.福利彩票基金20.7万元，2020年6月付款2#凭证缴入45.2万元。

3.体育彩票基金43.13万元，2020年6月付款2#凭证缴入90.6万元。

4.新型墙体材料基金530.5万元，2020年6月付款2#凭证缴入477.45万元。余下款项10%将缴审计专户。

5.散装水泥基金19.82万，2020年6月付款2#凭证缴入17.84万元，余款1.98万元按照规定上缴审计专户。

6.城市基础设施配套费，197.05万，2020年6月付款2#凭证缴入197.05万元。

7.污水处理费6.05万元，2020年6月记账调整为赤湖工业园管理局代收款项，由赤湖工业园上交当地污水处理厂再入国库。此问题已整改到位。

（二）应缴行政性收费811.52万元，已全部缴入国库。2020年1月付款6#凭证缴入425.7万元，2020年4月付款31#凭证缴入590万元。此问题已整改到位。

（三）应缴国有资产有偿使用款554.74万元，已全部缴入国库。2020年4月付款31#凭证缴入689.4万元。此问题已整改到位。

三、关于“账户利息未纳入非税收入管理，资金合计284.05万元”的问题

整改情况：1.非税收入账户应付代管资金—利息科目余额277.67万元，已全部缴入国库。2020年1月付款6#凭证缴入274.41万元，2020年6月付款1#凭证缴入163.45万元。此问题已整改到位。

2.总会计577账户利息收入6.38万元，已全部缴入国库，2020年1月收入64#凭证缴入6.38万元。此问题已整改到位。

四、关于“无预算拨款263.5万元”的问题

整改情况：（1）向国税局拨款103.5万元，主要是根据历年惯例，给予税务局组织税收收入的奖励资金。（2）向人武部拨款160万元，是根据2018年6月29日区“五人决策小组”会议纪要（9）精神，对县人武部营院进行维修改造，建设责任主体为区国资局，所以将资金拨付区财政局进行资金核算。待工程完工后，将不会有资金拨付往来。此问题已整改到位。

五、关于“财政支出缓慢，结转结余资金量较大，资金使用效率不高”的问题。

整改情况：这个问题主要原因有两个，一是上级专项资金下达时间较晚，很多资金都是12月底才收到指标文，导致我局也只能在12月份下达指标给预算单位。二是很多预算单位的专项资金是根据合同约定和项目工程进展情况付款，导致资金集中在年度拨付。后期，我局将加快财政支出进度，督促各项目单位加快项目建设进度，及时拨付资金，避免大量资金结转结余，提高资金的使用效率。此问题正在整改中。

六、关于“账务处理不规范”的问题

整改情况：1.关于“2019年其他政府性基金科目结余105万元”的问题，主要原因是：（1）2017年度新型墙体材料专项基金结余10万元，结转至2018年度因该科目撤销，并入其他基金，其结余3万元并入其他基金结余。此问题已整改到位。

（2）2016年末其他基金预算上级补助结余102万元（九财农指[2016]5号），结转至2017年度，错下为上年结转指标（下达日期：2017年1月20日、预算单位：县农业局），故总预算会计账未做当年基金预算支出，而是于2017年1月记账45#凭证记为应付国库集中支付结余。据此情况，我局已于2020年5月份做了调整凭证整改到位。此问题已整改到位。

2.关于“2019年12月记账25#凭证，存在重复支出的现象”的问题。该笔资金不是重复支出，主要该项资金一部分是上级专项资金安排的支出，一部分是本级财政安排的支出，金额相同，所以导致误认为是重复支出，实际上只是资金来源不同。后期我们做会计凭证时，将进一步细化凭证摘要，表述更准确，更清晰。此问题已整改到位。

七、关于去年审计报告反映问题整改情况

整改情况：（1）关于“预算收入未及时足额缴入国库和账户利息未纳入非税收入管理”的问题，我局国库股经过比对核实后，已全额缴入国库。此问题已整改到位。

（2）关于“决算编制不够细化”的问题，主要是上级拨入的75000万元的专项资金安排在其他支出科目调入资金，为了保持上下级结算科目一致性，我们只能列入其他收入，造成了大部分专项转移支付资金列入其他收入。此问题已整改到位。

（3）关于“科目处理错误”的问题。国库股经过比对核实后，已做了调账处理，及时更改了错误的凭证，做到账实相符。此问题已整改到位。

（4）关于“编制不规范的问题”的问题。我局主要从以下方面加强预算编制，①进一步加强项目库建设，在年初编制预算时，涉及项目建设的资金直接列入预算单位，进一步细化项目预算编制；②加强“三公”经费预算编制，按照上级要求，严格控制“三公”经费预算支出，确保年底决算只减不增。这个问题有待持续有效整改并长期坚持。

我局将以此次审计工作为契机，以问题为导向，积极整改，举一反三，自查自纠，进一步建立健全本行业、本领域相关规章制度，防患于未然。

柴桑区财政局

2020年7月22日